可转换公司债券成本怎么计算？

南通律师网 www.nt64.net

  可转换公司债券成本怎么计算？在公司的经营管理过程中，许多公司会选择发行债券来筹集资金，以使公司可以更好地发展。而发行的债券中就包括了可转换债券，投资者可以将持有的债券转换为该公司的股票，这种债券也受到了许多投资人的青睐。那发行公司可转换公司债券成本怎么计算呢?我们一起来了解一下吧。
  一、可转换公司债券成本怎么计算?
  转换债券的税前成本是使得未来的现金流出现值等于发行价格的折现率，计算未来的现金流出量时，要考虑可转换债券的转换价值或赎回价格。税后成本=税前成本×(1-所得税税率)
  二、可转换公司债券的发行条件
  (1)最近3年连续盈利，且最近3年净资产收益率平均在10%以上;属于能源、原材料、基础设施类的公司可以略低，但是不得低于7%;(2)可转换债券发行后，公司资产负债率不高于70%;(3)累计债券余额不超过公司净资产额的40%;(4)上市公司发行可转换债券，还应当符合关于公开发行股票的条件。 发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开发行证券的一般条件外，还应当符合的规定包括：公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元;最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息;最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息;本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额等。分离交易的可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债券持有人一次回售的权利。所附认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价和前1个交易日的均价;认股权证的存续期间不超过公司债券的期限，自发行结束之日起不少于6个月;募集说明书公告的权证存续期限不得调整;认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权，行权期间为存续期限届满前的一段期间，或者是存续期限内的特定交易日。决定是否发行该债券。可转换公司债券相对于普通债券来说具有双重性质，它兼具债券和股票的特征，对于企业和投资者来说，可转换公司债券相对来说会更具有吸引力，投资者可以在该公司股票升值之后再进行转股，以获得更大收益。
  
  
  

·公司间债权债务抵销所需条件
      公司间债权债务抵销所需条件 法定抵消条件： 当事人双方互负债务互享债权 抵销发生的基础在于当事人双方既互负债务，又互享债权，只有债务而无债权或者只有债权而无债务，均不发生抵销。双方当事人互负债务互享债权，一般因两个法律关系而发生，但也不排除当事人双方基于多个法律关系而累计的...

·合法讨债的条件包括哪些
      合法讨债的条件包括哪些债权人要是遇到债务人欠债不还的话，此时需要采取合法的方式进行讨债，以免自身利益受到损害。那具体来说这个合法讨债的条件都包括了哪些呢？若属于违法讨债的话，那么肯定是对债权人不利的，下面我们就来为你解答这个问题。 一、合法讨债的条件包括哪些 第一，要有能够证明...

·结构性存款是骗局吗
      结构性存款是骗局吗结构性存款，应该说并不是骗局，但是结构性存款并不能一定保证自己的本金。因为如果只是把存款的未来的收益挂钩投资衍生品的话，本金并不会有损失。一方面是由于存款的利率太低了，所以说老百姓存款搬家的现象，现在是越来越多，银行吸储的能力也一直在处于下降的一个情况。且部分的...

·借条要注意什么
      日常生活中我们遇到经济上的困难经常会向别人借款，更常见的借款情形就是自然人直接的借款，那么借条的书写以及借条的注意事项就变得尤为重要。借条也可以说是借款合同的一种，使我们权利保障的一个重要的凭证。在之后的还款，或者到期不还款的时候，借条可以作为保障权利的一个重要的证据。写借条的时...

·借条的诉讼时效为多久 超过诉讼时效怎么讨债
      随着人们法律意识和权利意识的增强，越来越多的人在个人借贷时出具书面借条。但是人们在出具借条时没有固定的格式，有的有还款期限，有的没有。这往往影响到诉讼时效问题。那么，借条的诉讼时效为多久，如果超过诉讼时效怎么讨债?要是不清楚的话，请一起在下文中进行了解吧。 一、借条的诉讼时效为多...

·夫妻离婚财产债务抚养费怎么算？
       双方感情破裂，确已无法继续共同生活下去的，一般都会选择离婚。离婚涉及各项事情的处理，比如子女的抚养问题，抚养费的支付问题，婚姻期间债务问题，财产分割问题等，不一而足。其中，大部分离婚都是集中在财产债务问题的处理上。夫妻离婚财产债务抚养费怎么算？详情请参考下文。 一、子女的抚...

·借款起诉状内容是什么?
      借款起诉状内容是什么？?我们常说借债还钱天经地义，但是日常生活中，经常会遇到因为借款人没钱或者不想还钱的事情，遇到这类事情，最快捷最能追回自己财产的办法，就是进行诉讼，聘请律师通过法律手段追回自己的财产，律师会向法院递交借款起诉状，下面我们为您详细讲解一下，借款起诉状以及里面所包...

·债权债务关系是什么
      债权债务关系是什么 一、债权概述 和物权不同的是，债权是一种典型的相对权，只在债权人和债务人间发生效力，原则上债权人和债务人之间的债之关系不能对抗第三人 债发生的原因在民法债编中主要可分为契约、无因管理、不当得利和侵权行为；债的消灭原因则有清偿、提存、抵销、免除等。 1、合同。...

·制约公司债券发行完了再发的条件是什么?
      制约公司债券发行完了再发的条件是什么？ 一、制约公司债券发行完了再发的条件是什么？ 根据我国《证券法》第18条的规定，有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券： 1、前一次公开发行的公司债券尚未募足; 2、对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于...

·债权债务变更补充协议书
      债权债务变更补充协议书 一、债权债务变更补充协议书 协议编号： 当事人 债务转让方：(以下称甲方) (住所、法定代表人、电话、传真、邮政编码) 债务受让方：(以下称乙方) (住所、法定代表人、电话、传真、邮政编码) 债权人：(以下称丙方) (住所、法定代表人、电话、传真、邮政编...

·夫妻共同偿还债务代理词如何书写？
      夫妻共同偿还债务代理词如何书写？ 一、夫妻共同偿还债务代理词如何书写? 代理词无法定的固定格式，但有大体通用的文章结构，一般的代理词由以下几个部分组成。 (一)首部 每一份代理词都应有一个确切的标题，标题应反映案件性质和所代理的当事人在案中的地位，例如“民事原告诉讼代理词...