房屋买卖税的相关知识

南通律师网 www.nt64.net

  房屋买卖税的种类较多，没有认真了解过的人很难清除的区分开来，而且每种税的计算方法是不一样的。那么房屋买卖要缴纳哪些税务?它们分别又该如何计算?接下来就由的我们来为您解说相关内容，希望对您有所帮助。
  
  一、房屋买卖税有哪些?
  
  1、一手房屋交易
  
  (一)契税：买新房子要缴纳的契税为购房总价的3-5%(不同的省市自治区税率不同)，普通商品住宅减半维修基金：按建筑面积乘一定金额收取。
  
  (二)物业管理费：房屋交房后支付，具体档次费率按各地物价部门规定执行。
  
  2、二手房房屋交易
  
  非普通住宅契税要加倍。无论取得产权满不满两年。
  
  房本不满五年，要按规定缴纳营业税：房屋产权取得满两年的免征，未超过两年的按房价5.5%缴纳。
  
  2006 年国税总局的文件规定，对出售自有住房，并计划卖房后1年内重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳。再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金。同时，对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
  
  土地增值税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%缴纳。
  
  所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算)
  
  万分之十的印花税。
  
  房屋交易手续费按房价1.9%交纳。
  
  二、计算方法
  
  1、卖方：①印花税--0.05%，②营业税--5.5%(个人购买住房不满5年的普通住房)，③个人所得税(转让收入-房屋原值-转让住房过程中缴纳的税金-合理费用)×20%
  
  2、买方：①契税--1.5%(普通住宅享受1.5%的优惠税率，即住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、单套建筑面积在140(含)平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下这3个条件的住房为普通住房)--3%(非普通住宅按3%税率征收契税)，②印花税--0.05%
  
  3、为让您更清楚所需交纳的税费情况，特举例说明：
  
  第一类：二手商品房
  
  甲购买了一套70平米的房子，假设房屋原值为48万，以65万元出售给乙。那么
  
  (一)甲转让房屋需要交纳的税费为：
  
  印花税=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元
  
  营业税=成交额×5.5%=65万×5.5%=35750元
  
  根据规定：如果不能提供房屋原值的，将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额;能提供完整资料的，按应缴个税额的20%计算。那么，就该套房屋而言，其个税将会有两种算法：
  
  ①按照20%征税：(商品房及其他住房合理费用为：最高扣除限额为房屋原值的10%。)
  
  个税=(转让收入-房屋原值-转让住房过程中缴纳的税金-合理费用)×20% =(65-48-3.575-0.0325-4.8)×20%万=17185元
  
  ②按照1%征税：
  
  个税=住房转让收入×1%=65万×1%=6500元
  
  如果按20%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为53260元;如果按1%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为42575元。
  
  (二)乙购买房屋需要交纳的税费为：
  
  由于该套房屋符合普通住宅条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。
  
  契税=成交额×1.5%=65万×1.5%=9750元
  
  印花税=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元
  
  乙所需交纳的税费总额为10075元。
  
  第二类：已购公房
  
  甲购买了一套60平米的房子，假设房屋原值为30万，以50万元出售给乙。由于该套房屋已满五年并且属于家庭唯一生活用房，因此甲出售时无需交纳营业税和个人所得税。其它税费为：
  
  (一)甲转让房屋需要交纳的税费为：
  
  印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元
  
  甲所需交纳的税费总额为250元。
  
  (一)乙转让房屋需要交纳的税费为：
  
  由于该套房屋符合普通住宅条件.因此其契税按1.5%的优惠税率征收。
  
  契税=成交额×1.5%=50万×1.5%=7500元
  
  印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元
  
  乙所需交纳的税费总额为7750元。
  
  第三类：二手经济适用房
  
  甲购买了一套120平米的房子，假设房屋原值为36万，以54万元出售给乙。根据政策规定，未满五年的经济适用房出售时不用交纳个税。其税费具体为：
  
  (一)甲转让房屋需要交纳的税费为：
  
  印花税=成交额×0.05%=54万×0.05%=270元
  
  营业税=成交额×5.5%=54万×5.5%=29700元
  
  甲所需交纳的税费总额为29970元。
  
  (二)乙转让房屋需要交纳的税费为：
  
  由于该套房屋符合普通住宅条件，因此契税按1.5%的优惠税率征收。
  
  契税=成交额×1.5%=54万×1.5%=8100元
  
  印花税=成交额×0.05%=54万×0.05%=270元
  
  乙所需交纳的税费总额为8370元。
  
  三、相关规定
  
  1、契税有1.5%和3%两种。契税征收税率的多少是由房屋是否为普通住宅来决定的。普通住宅界定标准为：住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上,单套建筑面积在140(含)平方米以下,实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。这3个条件全部满足的住房为普通住房，普通住宅享受1.5%的优惠税率，非普通住宅则按3%税率征收契税。
  
  2、营业税有征收和不征收两种。如果个人购买的住房不满2年就转让，则业主需支付成交额的5.5%作为营业税;如果已满2年则不需支付该税。
  
  3、营业税有全额营业税和差额营业税两种。如果个人购买的住房不满2年就转让，那么必须支付成交额5.5%的全额营业税;如果个人购买的住房已满2年再转让，普通住宅不用再征收营业税，而非普通住宅(标准同契税优惠中谈到的普通住宅标准)则需付售房收入减去购房价款的差额征收5.5%的营业税。
  
  4、个税有20%和1%两种。根据地税局现行执行的政策，如果不能提供房屋原值的.将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额。
  
  房屋买卖要缴纳的税有许多种类，一定要计算清楚，维护好自己的合法权益。如果您正准备买房或者卖房，并且心存困惑，我们建议您及时联系平台的专业律师，让我们用专业的服务帮助您，让您更好的维护自己的合法利益。
  
  

·农村集体产权房屋买卖可以么？
      现在很多人城里人都羡慕农村的环境，都想到农村买一套房子养老。在农村，房子是建立在集体土地上，这和城里有所不同。并且，在农村建房有严格的限制，必须是取得宅基地使用权才行。那么农村集体产权房屋买卖可以么？下面我们结合相关法律资料为您说一说。 一、农村集体产权房屋是否可以买卖？ 集...

·房屋拆迁补偿安置方案范本是怎样的？
      房屋拆迁补偿安置方案范本是怎样的？ 房屋拆迁补偿安置方案范本 现根据国家和省、市人民政府房屋拆迁有关政策规定，结合项目实际制定本方案。本方案仅适用于本示范区国有土地上房屋拆迁补偿和安置。 第一部分 拆迁范围和拆迁期限 本示范区拆迁范围：北至125灰场排水沟、南至206国道...

·房产夫妻之间婚内过户需要什么材料
      房产是属于自己的私有财产，所以我国公民是有权利对自己的房产进行处置和分配的。如果夫妻在婚姻关系存续期间要将房产进行过户的话，需要到当地的房管局携带好相关的材料，依法办理房产过户的相关手续。下面我们要为您介绍的就是房产夫妻之间婚内过户需要什么材料? 一、房产夫妻之间婚内过户需要什...

·离婚时房产怎么进行分割
      夫妻无论是协议离婚还是诉讼离婚，都必须要对财产做出分割，而这其中当然就包括了对房产的分割。那么夫妻离婚时房产的分割是如何进行的呢？我们整理了相关资料，将在下文中为您解答。近年来，由于房地产价格飞涨，房产几乎成为人们财产中最重要的部分。离婚财产分割中，房产的分割也格外引人关注。一般...

·他项权证过期后原房产能卖吗
      他项权证过期后原房产能卖吗 一、他项权证过期后原房产能卖吗? 1、他项权证过期或原房产是不能卖的，他项权证的期限不是什么“有效期”，是债务清偿期。债务人逾期未清偿债务的，他项权利人就可以行使抵押权了。 2、只要没有注销房屋他项权证，房产就设有抵押，该房产处置权受到限制，未经...

·一、房租合同到期是否续签，需不需要重新签订?
      一、房租合同到期是否续签，需不需要重新签订?关于房租合同到期是否续签的问题，是需要重新签订租赁合同的。我国相关法律并没有关于租房合同到期自动续签的规定。按照合同法的规定，到期不续签但继续租用，视为不定期租赁，您在终止合同前必须有合理的通知对方的期限即可。二、不定期合同的产生以下情...

·江西商品房预售管理办法的内容
      江西商品房预售管理办法的内容 在江西省，房地产商为了快速销售商品房而采取预售的方式进行销售，房管政府部门为了规范商品房预售行为和保证房地产行业健康销售。也为了维护交易双方的合法权益，出台了对商品房预售的管理办法，那么，江西商品房预售管理办法是怎样的呢?接下来，我们整理了相关资料...

·离婚房屋过户需要什么手续怎么办理？
      在我国夫妻结婚后普遍都是要买房的，但是终究难逃离婚这一地步，离婚时对于房产的过户往往是最大的一个问题，它需要按照法定流程办理过户手续，那么离婚房屋过户需要什么手续怎么办理呢，我们通过下文来了解一下。 一、离婚房屋过户需要什么手续怎么办理？ （一）夫妻离婚涉及房屋转移的，一般由双方...

·购房合同和发票丢了应该怎么办？
      购房合同丢了如果是在购房合同没有做预售登记前丢失合同的，只需将剩余的合同作废，和开发商重新签订一份合同。《国土资源部住房城乡建设部关于做好不动产统一登记与房屋交易管理衔接的指导意见》第二条加强房屋交易管理与不动产统一登记。加强房屋交易管理。房屋交易管理是房地产市场监管的基础和核心...

·房屋拆迁赔偿是怎样的 怎么对房屋拆迁进行赔偿
      一、房屋拆迁怎么赔偿拆建单位依照规定标准向被拆迁房屋的所有权人或使用人支付的各种赔偿金。具体的赔偿项目包括：(1)房屋补偿费，用于补偿被拆迁房屋所有权人的损失，以被拆迁房屋的结构和折旧程度划档，按平方米单价计算。(2)周转补偿费，用于补偿被拆迁房屋住户临时居住房或自找临时住处的不...

·离婚房产过2年再分割行吗
      夫妻在离婚的时候需要按照规定就财产、子女以及债务等问题作出处理，否则的话是不能办理离婚手续的。作为财产当中的房产，此时离婚房产过2年再分割行吗?请跟随我们一起在下文中探讨一下这个问题吧。 一、离婚房产过2年再分割行吗 按照规定，离婚夫妻如果不就财产、子女以及债务问题作出处理的话，...